El Gobierno anunció un Régimen Simplificado de Ganancias, que permitirá usar dólares no declarados, porque solo tomará los ingresos y los gastos insumidos para generar la renta, pero no los consumos personales y la variación patrimonial.
Si bien sería una oportunidad única para los freelancers que dejaron afuera sus fondos en divisa extranjera, podrían quedar excluidos.
Por qué quedarían excluidos los freelancers
"Un tema importante del decreto que creó el Régimen Simplificado de Ganancias es que solo van a poder adherir quienes tengan renta de fuente argentina en forma exclusiva", comenta a iProUP Alberto Mastandrea, de BDO Argentina.
Advierte que "esto implica que, si tengo un portafolio de inversiones en el exterior o invierto en instrumentos argentinos, debería traer la plata al país". Según su visión, "esto es una forma de incentivar que los contribuyentes traigan su dinero. Pienso que los anuncios generarán un cambio profundo en la economía del país".
"El reciente lanzamiento del Régimen Simplificado de Ganancias generó inquietudes en diversos sectores económicos, especialmente entre los profesionales independientes que prestan servicios al exterior", indican a iProUP Gilberto Santamaría e Ignacio Santamaría, del Estudio Santamaría Abogados.
Plan Colchón: qué pasa con freelancers y economía del conocimiento
"Este nuevo esquema, que busca simplificar la carga tributaria y fomentar la formalización, excluye actualmente a los contribuyentes que perciben rentas de fuente extranjera, dejando a una parte significativa de la economía del conocimiento en una situación de incertidumbre fiscal", explican.
"El decreto que establece el Régimen Simplificado de Ganancias, publicado recientemente en el Boletín Oficial, especifica que solo podrán adherir aquellos contribuyentes que obtengan rentas de fuente argentina de forma exclusiva", recuerdan los expertos del Estudio Santamaría.
Por lo tanto, afirman: "Esta disposición excluye a freelancers y exportadores de servicios que facturan al exterior, quienes deben continuar tributando bajo el régimen general de Impuesto a las Ganancias, con una carga administrativa y fiscal más compleja".
"El Gobierno, a través de ARCA, manifestó su intención de modificar el decreto vigente para permitir la inclusión de rentas de fuente extranjera en el régimen simplificado de Ganancias. Esta modificación buscaría resolver la situación de numerosos freelancers y exportadores de servicios que actualmente se encuentran excluidos", sostienen los expertos del Estudio Santamaría.
Qué debe hacer el Gobierno
Para abordar esta situación, los expertos del Estudio Santamaría proponen:
1. Modificación Normativa
Actualizar el decreto vigente para permitir la inclusión de rentas de fuente extranjera en el régimen simplificado, facilitando así la formalización de ingresos de freelancers y exportadores de servicios.
2. Implementación de mecanismos de declaración
Desarrollar herramientas para que los contribuyentes informar sus ingresos del exterior de manera sencilla y eficiente, asegurando la correcta tributación sin generar cargas administrativas excesivas.
3. Incentivos para la repatriación de ingresos
Establecer beneficios fiscales que promuevan la declaración y el ingreso de divisas al país, fortaleciendo la economía y reduciendo la informalidad.
4. Educación y asistencia fiscal
Proporcionar orientación y recursos a los profesionales independientes para que comprendan sus obligaciones fiscales y puedan cumplirlas adecuadamente, evitando sanciones y promoviendo la transparencia.
"La exclusión de rentas del exterior en el Régimen Simplificado de Ganancias representa un desafío significativo para freelancers y exportadores de servicios. La implementación de medidas que permitan su inclusión es esencial para fomentar la formalización, reducir la carga administrativa y promover la equidad fiscal", subrayan los expertos.
Cómo será el Régimen Simplificado de Ganancias
El Gobierno encomendó a ARCA que, en el marco de la desregulación que se impulsa, implemente en diferentes etapas y de manera gradual, para los períodos fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2025, inclusive, una modalidad simplificada y opcional de declaración del Impuesto a las Ganancias de las personas humanas.
"Deberá elaborarse tanto sobre la base de la información con la que cuente el organismo recaudador como por la que suministren oportunamente los contribuyentes, responsables y/o terceros, y únicamente estará disponible para los contribuyentes que obtengan rentas de fuente argentina en forma exclusiva", dice el Decreto.
Los sujetos que resulten comprendidos en dicha modalidad quedarán exceptuados de declarar bajo juramento la nómina y valor de los bienes al 31 de diciembre del año por el cual formulan la declaración y del anterior, así como también las sumas que adeudaban a dichas fechas. O sea, su variación patrimonial.
Los funcionarios habían anunciado que tampoco se preguntarán los consumos personales, sino que la declaración precargada de Impuesto a las Ganancias se realizará considerando exclusivamente la facturación y los datos deducibles.
El titular de ARCA, Juan José Pazo, destaca que se trata de un sistema precargado o proforma que solo tomará en cuenta la facturación (ingresos) y los gastos deducibles, dejando de controlar los consumos personales y la variación patrimonial.
Dado que los consumos personales y la variación patrimonial no pasan por ARCA y, además, el organismo deroga regímenes de información que comercios y profesionales tiene que remitirle, las personas podrán hacer compras con los dólares que hoy están en la informalidad sin ser investigados.
El funcionario explica que, al hacer la declaración jurada en 2026, el contribuyente debe:
- Entrar a su perfil
- Ver el cálculo de ARCA
- Aceptar o rectificar esa declaración jurada
- La adhesión al régimen simplificado será optativa
"Hoy los contribuyentes tienen que subir toda la facturación y todos los consumos, así como el patrimonio al inicio y al final, información que es personal. El Régimen Simplificado de Ganancias implica que el sistema le va a presentar lo qué va a pagar, con un esquema que es más simple y más rápido", considera.
Los freelancers pueden quedar excluidos de los beneficios del Régimen Simplificado de Ganancias, que les permitiría traer al país dólares que tuvieron que dejar en el exterior por las condiciones legales que regían en el país, porque esa norma solo está habilitada hasta ahora para quienes tienen renta de fuente argentina exclusivamente.
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