ARCA, la ex AFIP, tiene un régimen especial aplicable sobre ventas por Internet y por ese motivo, llegan todos los meses al domicilio fiscal electrónico de quienes venden por Mercado Libre comunicaciones en donde se los pone en conocimiento de la situación fiscal que tienen a la fecha de consulta a efectos del Régimen de Percepción IVA – Plataformas Digitales, con una alícuota que puede ir de 1% a 8%.
Dicha consulta es efectuada por el agente de percepción designado por la Resolución General 5319/2023; o sea, por Mercado Libre. La notificación aclara que se mantiene vigente la situación hasta tanto se registre un cambio en su situación fiscal a partir de los controles sistémicos aplicados.
IVA en Mercado Libre: cómo es la percepción
"Esa Resolución fue publicada en enero de 2023 debido a que la actividad vinculada al comercio electrónico había experimentado un crecimiento exponencial en los últimos años, destacándose la incorporación de nuevos operadores que actuaban como intermediarios en la concertación de transacciones comerciales a través de 'plataformas digitales' de su titularidad, lo que llevó a detectarse nuevas modalidades de evasión", indica a iProUP la consultora impositiva Romina Batista.
Según la experta, "los obligados a actuar como agentes de percepción de este régimen especial de ingreso son los sujetos que sean titulares y/o administradores de plataformas digitales, percibiendo una comisión, retribución u honorario por la intermediación en dichas operaciones".
"Los sujetos pasibles de este régimen especial de ingreso son los residentes en el país: personas humanas, sucesiones indivisas, personas jurídicas y demás sujetos alcanzados que, mediante 'plataformas digitales', vendan cosas muebles no registrables nuevas y/o usadas y/o resulten locadores y/o prestadores de obras y/o servicios" que, según Batista:
- Revistan en el IVA la calidad de responsables inscriptos
- Se encuentren adheridos al Monotributo, siempre que excedan los parámetros para permanecer en el régimen (ingresos brutos acumulados o precio unitario máximo)
- No acrediten la calidad de responsables inscriptos, de exentos o no alcanzados en el IVA, o en su caso, la condición de monotributistas, y realicen operaciones en forma habitual, frecuente o reiterada. A los fines del presente régimen, dichos sujetos serán considerados "Sujetos no categorizados"
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Lo que hay que saber sobre las retenciones y percepciones impositivas en Mercado Libre
IVA en Mercado Libre: cómo son las percepciones
"Dicha Resolución aclara que se entiende como operaciones realizadas en forma habitual, frecuente o reiterada cuando en el transcurso de un mes calendario las operaciones de ventas de cosas muebles no registrables nuevas y/o usadas, locaciones y prestaciones de obras y/o servicios, concertadas y/o perfeccionadas electrónicamente a través de una misma 'plataforma digital', reúnan en forma conjunta las siguientes condiciones", precisa Batista:
- Resulten iguales o superiores a la cantidad de 10, y
- El monto total de las operaciones sea igual o superior a $200.000
"También se considerará que los sujetos realizan operaciones en forma habitual, frecuente o reiterada cuando se verifique en el término de cuatro meses calendarios consecutivos la realización de cuatro o más operaciones por cada periodo mensual y el monto total acumulado de las mismas, consideradas en conjunto en el período de cuatro meses consecutivos, iguale o supere $ 200.000", sostiene.
Además, resalta que "tratándose exclusivamente de operaciones de ventas de cosas muebles no registrables usadas, que hayan tenido para el sujeto vendedor una afectación para uso o consumo personal, no se considerará configurada la situación prevista cuando el monto de las operaciones acumuladas sea menor a $400.000".
"A tal fin, los sujetos vendedores deberán manifestar ante el agente de percepción (Mercado Libre), a través del mecanismo por este disponga y con carácter de declaración jurada, esta circunstancia, la cual no podrá ser aducida nuevamente en el transcurso de dos años calendarios".
Y completa: "El régimen especial de ingreso se perfeccionará en el momento en que se produzca el cobro total o parcial de la comisión, retribución u honorario liquidado por la intermediación. Las percepciones por aplicar serán entre el 1% y el 8% según la condición fiscal del sujeto y del resultado de control sistémico aplicado sobre el precio total de la operación".
Mercado Libre: obligaciones de los vendedores
"Cuando se desarrolla un emprendimiento y se venden productos o servicios a través de plataformas digitales de e-commerce, es fundamental considerar las implicancias fiscales. Esto incluye la inscripción en impuestos nacionales (IVA y Ganancias o Monotributo) y provinciales (Ingresos Brutos). A continuación, se detallan los aspectos principales a tener en cuenta", afirma Agustín S. Sosa, CEO de Tributo Simple APP.
Este es el mensaje que envía AFIP por ventas en Mercado Libre
En este sentido, deben llevarse a cabo las siguientes acciones:
- Registro fiscal: es necesario estar inscripto en los impuestos nacionales y provinciales correspondientes para evitar retenciones y percepciones excesivas. Dependiendo de la provincia y actividad en la que se opere, se puede estar exento de pagar Ingresos Brutos
- Actualización de la información fiscal: informar la condición fiscal en las plataformas de e-commerce como Mercado Libre y Mercado Pago es crucial
Los pasos generales incluyen acceder al menú Mi Perfil, actualizar datos personales y cargar la condición fiscal con las constancias de inscripción pertinentes.
Cuál es el impacto de los impuestos en el negocio
"Los impuestos actúan como un ancla sobre el crecimiento de cualquier empresa. Esto es especialmente cierto para quienes realizan comercio electrónico, ya que están más expuestos al control fiscal. Minimizar su impacto no solo es necesario, sino crucial para el crecimiento sostenible de un negocio. A continuación, se analizan las retenciones y percepciones nacionales que enfrentan los vendedores y las estrategias legales para reducirlas", considera Sosa, y define:
Percepciones
Son montos que se agregan al total de una compra y aparecen en la factura mensual de la plataforma.
Retenciones
Son sumas descontadas de los cobros de cada venta, visibles en cada transacción realizada.
Tanto las percepciones como las retenciones representan adelantos de impuestos que, en algunos casos, penalizan el incumplimiento fiscal y pueden generar saldos a favor no aprovechables.
Retenciones para emprendedores
Desde el 1 de septiembre de 2024, el Gobierno eliminó las retenciones de IVA y Ganancias en las ventas realizadas mediante medios digitales, como tarjetas o pagos electrónicos a través de QR, tras la publicación de la Resolución General 5554/2024.
Esta medida busca simplificar las operaciones y reducir costos para los comerciantes, quienes ya no sufrirán deducciones automáticas por estos impuestos, favoreciendo así el capital de trabajo y potencialmente impactando en una baja de precios. La normativa también amplía el alcance a todos los contribuyentes, optimizando la experiencia en plataformas como Mercado Libre.
Percepciones para monotributistas
Aunque los monotributistas están exentos de retenciones de IVA y Ganancias, pueden enfrentar percepciones adicionales si superan:
- La facturación anual máxima ($82 millones en enero de 2025)
- El límite de precio por producto unitario ($466.361,15)
Una percepción del 7% puede ser aplicada y reportada a ARCA, quien podría excluir al contribuyente retroactivamente, exigiendo el pago de IVA y Ganancias sin posibilidad de deducir créditos fiscales.
Retenciones y percepciones de Ingresos Brutos
Sosa remarca que "cuando vendés a través de Mercado Libre, podés enfrentar retenciones y percepciones de Impuesto sobre los Ingresos Brutos que varían según las provincias en las que realizás ventas. Pueden representar entre el 0% y el 5% de tus ventas si la gestión fiscal es adecuada, pero pueden llegar al 10% si no se manejan correctamente".
"Con una buena planificación y la información adecuada, vender en plataformas como Mercado Libre puede maximizar tus ganancias y acelerar tu crecimiento", concluye Sosa.
