Ganancias: las nuevas deducciones y cómo hacer el trámite en AFIP

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) habilitó, en la madrugada del jueves 25 de julio, el formulario Siradig-Trabajador, adaptado a las nuevas normas del Impuesto a las Ganancias.

De esta manera, se termina de reglamentar el nuevo esquema del tributo, que impactará en 800 mil nuevos trabajadores tras los cambios realizados, como parte del paquete fiscal de la Ley Bases, y el restablecimiento de la cuarta categoría.

Así lo anunció el propio organismo a través de un comunicado, complementado por la publicación de la Resolución General 5531/2024, en la que se especifica cómo las empresas y los organismos previsionales deben liquidar el tributo sobre los ingresos de las personas.

Cabe remarcar que este formulario permite a los empleados en relación de dependencia y a los jubilados que deban pagar Ganancias cargar los datos de los familiares a su cargo y los ítems que pueden deducir y descontar de sus ingresos antes de calcular el monto que deberán abonar como cuota del mismo.

Asimismo, AFIP informó que esto se aplicará a los haberes devengados y percibidos a partir de julio. Esto simboliza que los salarios hasta junio no serán afectados de manera retroactiva.

Esta noticia llega ante la proximidad de la finalización del séptimo mes de 2024 y la necesidad de adaptar los sistemas para liquidar sueldos y conocer las deducciones aplicables a cada trabajador, una cuestión que generaba fuerte incertidumbre debido a la falta de un marco regulatorio vigente.

AFIP reglamentó las modificaciones en Ganancias y habilitó el formulario para tramitar deducciones

Ganancias: cuáles son las deducciones y cómo presentar la declaración en AFIP

Se puede deducir de Ganancias, entre otros, los siguientes aspectos:

Gastos por servicios y herramientas con fines educativos.
Cargas de familia: cónyuge o pareja conviviente e hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo, siempre que estén a cargo del trabajador, sean residentes en el país y no obtengan ingresos anuales superiores al mínimo no imponible.
Casas particulares: remuneraciones y contribuciones pagadas al personal de servicio doméstico con tope de $3.091.035.
Alquileres: se puede deducir hasta el 40% de las sumas que se paguen en concepto de alquiler, hasta un máximo de $3.091.035.
Gastos médicos o asistenciales: importes abonados por medicina prepaga o aportes a obras sociales, tanto para el contribuyente como para sus cargas de familia, con un límite equivalente al 5% del salario neto anual.
Gastos para educación: cuotas de colegios y compra de útiles y herramientas para la educación de hijos de hasta 24 años, siempre que no tengan ingresos propios mayores a los $3.091.035.
Intereses por préstamos hipotecarios: hasta $20.000 anuales por intereses de préstamos hipotecarios para vivienda.
Donaciones: el máximo deducible es el 5% del sueldo neto anual.
Gastos de sepelio.
Gastos de movilidad, viáticos y compensaciones.
Honorarios por servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica.

Más allá de estas deducciones, que deben ser declaradas en el formulario Siradig-Trabajador, los descuentos obligatorios para financiar el sistema jubilatorio y de salud (obra social del trabajador y PAMI) se deducen, en el nuevo esquema, antes de calcular el impuesto.

Para llevar adelante la presentación del SIRADIG, es necesario:

Acceder al sitio web de la AFIP con CUIT/CUIL/CDI y clave fiscal.
Buscar el servicio "SiRADIG - Trabajador".
Hacer click en "Crear Nuevo Borrador".
Ingresar a la pestaña "Datos Personales". Verificar que la información sea correcta o, si es necesario, modificarla. Si no aparece, completarla. Luego, guardar y volver al Menú Principal.
Seleccionar "Empleadores", y completar la solapa con CUIT, fecha de inicio de la relación laboral y la aclaración de si este es agente de retención. Guardar y volver al Menú Principal.
En caso de 'Pluriempleo', completar los mismos datos que el empleador principal, pero seleccionando 'no' en "agente de retención". Guardar y volver al Menú Principal.
Dentro del Menú Principal, seleccionar la opción "Carga de formulario". Aquí se deben seleccionar, una por una, las distintas aclaraciones a enviar con el formulario, como las cargas de familia, importes de las ganancias liquidadas durante el período fiscal por otros empleadores o entidades, deducciones y desgravaciones, otras retenciones, percepciones y pagos a cuenta, entre otros.
Al finalizar la carga de todos los ítems, seleccionar el botón "Vista Previa" al final de la pantalla. Esto permitirá consultar el borrador con todos los datos cargados hasta ese momento.
Si todo está en orden, seleccionar "Enviar al Empleador". El sistema preguntará si se está seguro, como una verificación adicional. Si es así, hacer clic en "Generar presentación".

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